Основания для освобождения Общества от ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившееся в необеспечении по истечении срока, установленного условиями внешнеторгового контракта, зачисление валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, на счет в уполномоченном банке. В связи с этим Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Обществом не были предприняты все необходимые действия для обеспечения надлежащего исполнения контрагентом условий заключенного внешнеторгового контракта, минимизации финансовых потерь и зачислении валюты на счет в банке РФ.

Общество знало о неисполнении обязательств контрагентом спустя два месяца с момента заключения договора.

При заключении договора Общество действовало как самостоятельный участник гражданского оборота и поэтому само могло самостоятельно определить контрагента по внешнеторговому договору. Однако Общество не проявило той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась при выборе контрагента и заключении внешнеторгового контракта, чтобы исключить риск неисполнения нерезидентом обязательств по контракту.

Обществом могли быть приняты необходимые меры для обеспечения репатриации выручки, в частности, внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств на стадии заключения внешнеторгового договора, а также применение таких форм расчета по договору, которые исключают риск неисполнения обязательств нерезидента по оплате товаров.

Извещение нерезидента о необходимости оплаты товара, равно как и претензионная переписка с контрагентом, не могут быть признаны исчерпывающей мерой по соблюдению резидентом валютного законодательства Российской Федерации.

Довод Общества со ссылкой на то, что предъявление претензии и подача иска в арбитражный суд произошли до момента составления протокола об административном правонарушении, не является обстоятельством, освобождающим от административной ответственности, поскольку Общество не проявил должной степени осмотрительности при заключении внешнеторгового контракта, а также имел место факт длительного его бездействия после неисполнения контрагентом своих обязательств.