Ответственность по ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ без вины стороны.

На практике распространены случаи, когда иностранный контрагент не исполняет после перечисления Обществом аванса по внешнеторговому договору (контракту) встречной обязанности по поставке товара и возвращает предоплату по истечении срока поставки, предусмотренного договором.

Органы валютного контроля усматривают в таких ситуациях в действиях Общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в силу чего выносят постановления о привлечении компании к административной ответственности в виде штрафа.

При вынесении решения арбитражные суды, как правило, руководствуются частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьей 314 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Суды исходят из того, что размер наказания за совершение вмененного Обществу правонарушения должен определяться исходя из суммы средств, не возвращенных организацией на территорию Российской Федерации.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Данное нарушение валютного законодательства, то есть невыполнение предусмотренной нормативным правовым актом обязанности по ввозу товара или возвращению денежных средств к установленному в нем сроку, по своему характеру считается оконченным в момент истечения этого срока.

Таким образом, размер невозвращенных средств и, соответственно, штрафа за совершение указанного правонарушения должен определяться на момент истечения данного срока, указанного во внешнеторговом договоре (контракте).

При этом даже при нарушении срока возврата денежных средств арбитражные суды обязаны исследовать представленные в материалы дела доказательства на предмет виновности Общества и наличия обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность организации.

Не исследование судами первой и апелляционной инстанции обстоятельств виновности Общества является основанием для отмены судебных актов в кассационном порядке.